Факторный анализ позволяет

Методы факторного анализа прибыли коммерческого банка - Успехи современного естествознания научный журнал Keywords: Банки относятся к числу наиболее быстро и эффективно развивающихся рыночных факторный анализ позволяет в экономике. Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности и управление прибылью. Размер полученной банком прибыли или убытка отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест факторный анализ позволяет финансовом анализе деятельности коммерческого банка. Анализ основных показателей деятельности банка можно проводить с помощью разных методов, в том числе и экономико-математических методов. Актуальность использования математических факторный анализ позволяет в банковской факторный анализ позволяет заключается в том, что их применение позволяет найти наилучшие варианты решений задач коммерческой деятельности и является перспективным направлением банковского планирования. Каждый результирующий показатель прибыль зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результирующего показателя, тем точнее и объективнее результаты анализа и факторный анализ позволяет качества работы банка. Отсюда, изучение измерение влияния факторов является важным методическим приёмом в анализе банковской деятельности. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, обосновать планы и управленческие решения. Поэтому в нашей факторный анализ позволяет мы рассмотрели применение факторного анализа как одного из методов математической экономики к исследованию прибыли банка. Факторный факторный анализ позволяет дает возможность определить степень влияния отдельных факторов на изменение показателей финансового состояния банка, в т. Факторный анализ - это группа факторный анализ позволяет многомерного статистического анализа, которые позволяют представить в компактной форме факторный анализ позволяет информацию о структуре связей между наблюдаемыми признаками изучаемого объекта на основе выделения некоторых скрытых, непосредственно не наблюдаемых факторов. От других средств подобного «сжатия информации» факторный анализ отличается тем, что не опирается на факторный анализ позволяет заданный, априорный перечень факторов, влияющих на изучаемые переменные, а, наоборот, при соблюдении определенных правил и предосторожностей помогает обнаружить наиболее важные из этих факторов, причем скрытые латентные. Выявленные факторы факторный анализ позволяет строить уравнения регрессии с относительно небольшим числом коэффициентов и, следовательно, доступные для факторный анализ позволяет. Знание этих факторов в дальнейшем факторный анализ позволяет позволяет обоснованно включать их в факторный анализ позволяет управляемых факторов переменных в модель экономического эксперимента, рассчитывать обобщенные индексы, характеризующие экономические явления и т. Факторный факторный анализ позволяет предполагает определение факторов, влияющих на банковскую деятельность результирующие показателиа также оценку степени их влияния. При этом используется ряд различных методов: метод дифференциального исчисления, индексный метод, метод цепных подстановок, метод абсолютных разниц, метод относительных разниц, метод простого прибавления неразложимого остатка, метод взвешенных конечных разностей, метод коэффициентов, метод долевого участия, логарифмический метод, метод дробления приращений факторов, интегральный метод и т. В качестве объекта исследования выступает коммерческий банк ОАО «Россельхозбанк» ивановский филиал, г. В качестве показателей, влияющих факторный анализ позволяет прибыль коммерческого банка Убудем использовать такие факторные признаки, поиск и расчет которых возможно осуществить на основании данных бухгалтерских балансов и данных оборотных ведомостей по счетам бухгалтерского учета. Прибыль коммерческого банка рассчитывается как разница между доходами Д и расходами Но эту формулу можно расширить, увеличив число факторов. В свою очередь и эти факторы можно представить в расширенном и более усложненном виде. Предварительно был проведен вертикальный анализ исходных данных с целью изучения структуры прибыли коммерческого банка. Он позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге, что в свою очередь позволит сократить количество факторов для факторного анализа. В результате выделено 10 основных факторов, которые дальше будут исследованы при помощи факторного анализа. Обозначим: X 1 - процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам, тыс. Он является наиболее универсальным из методов элиминирования. Элиминировать - это означает устранить, факторный анализ позволяет, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя кроме одного. Факторный анализ позволяет результативного факторный анализ позволяет под влиянием какого-либо фактора вычисляется по формуле: 2 где - значение фактора i в отчетном году; - значение фактора i в базисном году. Этот метод позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя факторный анализ позволяет постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую факторный анализ позволяет отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторный анализ позволяет, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя. Метод изолированного влияния фактора. Изменение результативного показателя под влиянием факторный анализ позволяет фактора вычисляется по формуле: 3 где - значение фактора i в отчетном году; - значение фактора i в базисном году. Данной моделью выявляется изолированное влияние одного x i фактора. Этот метод не относится факторный анализ позволяет методам элиминирования и позволяет частично устранить главный недостаток совокупности этих методов. Преимущества метода заключаются в том, что он является наиболее простым из специальных приемов факторного анализа и не требует установления очередности изменения факторов, которое вызывает много трудностей, например, при использовании метода цепных подстановок, и способно сильно исказить результат факторного анализа. В результате расчетов по моделям 2 и 3 получены результаты, представленные в табл. В результате использования двух различных методов факторного анализа были получены одинаковые результаты. А именно были выделены следующие основные факторы, оказывающие наибольшее влияние на прибыль: X 1 - процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам, тыс. Таблица 1 Результаты факторного анализа Метод изолированного влияния фактора Δ Y X1 11 797 α X1 3,16 % Метод цепных подстановок Δ Y X1 11 797 α X1 3,16 % Δ Y X2 12 551 α X2 3,36 % Δ Y X2 12 551 α X2 3,36 % Δ Y X3 1 431 α X3 0,38 % Δ Y X3 1 431 α X3 0,38 % Δ Y X4 503 α X4 0,13 % Δ Y X4 503 α X4 0,13 % Δ Y X5 432 α X5 0,12 % Δ Y X5 432 α X5 0,12 % Δ Y X6 -5 201 α X6 -1,39 % Δ Y X6 -5 201 факторный анализ позволяет X6 -1,39 % Δ Y X7 -19 299 α X7 -5,16 % Δ Y X7 -19 299 α X7 -5,16 % Δ Y X8 574 α X8 0,15 % Δ Y X8 574 α X8 0,15 % Δ Y X9 -17 535 α X9 -4,69 % Δ Y X9 -17 535 α X9 факторный анализ позволяет % Δ Y X10 -5 720 α X10 -1,53 % Δ Y X10 -5 720 α X10 -1,53 % Сумма: -20 466 Сумма: -5 % Сумма: -20 факторный анализ позволяет Сумма: -5 % Идентичность результатов можно объяснить тем, что факторная модель прибыли является аддитивной моделью. Поэтому оба метода дали один и тот же результат. Прибыль увеличилась на 3,16 % за счет увеличения процентных доходов по предоставленным кредитам юридическим лицам. Прибыль увеличилась на 3,36 % за счет увеличения процентных доходов по предоставленным кредитам физическим лицам. Прибыль уменьшилась на 5,16 % за счет увеличения процентных расходов по срочным депозитам физических лиц. Прибыль уменьшилась на 4,69 % за счет увеличения расходов на содержание аппарата. В целом прибыль в следующем году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 5 %. Факторный анализ позволяет определить, какое влияние на изучаемый показатель оказало изменение того или иного фактора. Такой анализ представляет собой выявление числовой зависимости одного показателя изучаемого от других показателей факторовспособных оказать влияние на изучаемый показатель. Отметим, что корреляционный анализ позволяет оценить, существует ли связь между анализируемыми признаками, регрессионный анализ дает ее формализованное вы- ражение. Проведем корреляционно-регрессионный анализ на основе исходных данных. Результаты сравнения факторного и регрессионного анализа представлены в табл. Таблица 2 Факторный анализ позволяет факторного и корреляционно-регрессионного анализа Факторный анализ Метод изолированного влияния факторов Факторный анализ Метод цепных подстановок Факторный анализ позволяет - регрессионный анализ Процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам X 1 Процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам X 1 Процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам X 1 Процентные доходы по предоставленным кредитам физическим лицам X 2 Процентные доходы по предоставленным кредитам физическим лицам X 2 Комиссионные доходы по кредитным операциям юридических лиц X 5 Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц X 7 Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц X 7 Расходы на содержание аппарата X 9 Расходы на содержание аппарата X 9 Расходы на содержание аппарата X 9 Административно-хозяйственные расходы X 10 Таким образом, факторный и факторный анализ позволяет анализ дают разные результаты. Однако, как видно факторный анализ позволяет табл. По каждой модели было рассчитано значение показателя прибыли на декабрь предыдущего года и сравнено с фактическим значением, обе модели дали достаточно точный результат, процент отклонений варьировался в пределах 4 %. На наш взгляд, целесообразно проводить одновременно и факторный, и регрессионный анализ. Факторный анализ является основой для других методов, он прост для объединения с другими методами. Таким образом, руководству банка необходимо обратить особое внимание на такие факторы, как процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам и расходы на содержание аппарата, поскольку управление ими способно оказать значительное влияние на увеличение прибыли банка. Знание этих факторов и умение управлять ими позволяет воздействовать на факторный анализ позволяет показателей эффективности деятельности банка. Применение факторных моделей в банковском планировании, позволяет найти наилучшие варианты управленческих решений, является перспективным направлением моделирования финансовых результатов его деятельности. Библиографическая ссылка Новосельская Журнал издается с 2001 года. В журнале публикуются научные обзоры, статьи проблемного и научно-практического характера. Журнал представлен в Научной электронной библиотеке. Журнал зарегистрирован в Centre International de l'ISSN. Номерам журналов и публикациям присваивается DOI Digital object identifier.

Также смотрите:

Комментарии:
  • Борис Борисов

    27.12.2015

    Затем, используя какой-либо из методов факторного анализа, определяют влияние изменения величины соответствующего фактора: выпуска товарной продукции, который может быть достигнут за счет роста объема производства экстенсивного фактора , и роста средней годовой выработки на одного списочного рабочего, который может быть достигнут в результате мероприятий по повышению технического уровня производства интенсивного фактора. Тип или источник данных значения не имеет при условии, что для всех субъектов используются одни и те же виды измерения. Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов: а увеличение численности рабочих + 32 000 млн.